商业银行票据业务：发展动因、存在的问题及对策

摘 要：我国商业银行的票据业务近年来得到了较快的发展，对于经济和金融的发展起到了积极的作用。然而，随着票据业务的发展，其风险也逐渐暴露出来。文章对商业银行票据业务快速发展的原因进行了研究，同时对票据业务中存在的一些问题进行了分析，并对防范票据业务风险、促进票据业务健康发展提出了相应的政策建议。

关键词：商业银行 票据业务 风险防范

中图分类号:F830 文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2008)08-200-02

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的付款人承诺将来在汇票到期时承担付款义务的行为称为承兑。根据承兑人的不同，商业票据可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑汇票由银行作为承兑人，商业承兑汇票由银行以外的付款人作为承兑人。商业汇票开出后，持票人为了资金融通，可以将未到期的承兑汇票向银行贴现，银行按照市场利率水平和申请贴现企业的资信状况进行定价，向申请贴现企业收取一定的贴现费用。银行还可以将企业贴现的票据向同业转贴现，或向中央银行再贴现，或者进行回购贴现。票据市场根据业务种类的不同可以划分为一级市场和二级市场：一级市场是票据承兑市场，二级市场是贴现市场。

作为金融市场的重要组成部分，票据市场近年来得到了较快的发展，对于经济和金融的发展起到了积极的作用。人民银行的数据显示，截至2008年第一季度，我国企业累计签发商业汇票1.5万亿元，同比增长5.3%；累计贴现2.9万亿元，同比增长11.6%；累计办理再贴现17.8亿元，同比增加12.3亿元。期末商业汇票未到期金额2.5万亿元，同比增长7.3%；贴现余额为1.2万亿元，同比下降33.4%；再贴现余额为36.3亿元，同比增加30亿元。

一、票据业务快速发展的原因

商业汇票作为一种国际通用的信用工具和支付手段，具有结算和融资的双重功能，对于商业银行和企业来说，商业汇票业务具有以下几方面的优势：

一是贴现手续简便灵活，费用较低。与贷款业务复杂的审批流程相比，商业银行办理票据业务手续简便、灵活，而且筹资费用较贷款更低，是企业满足自身流动性资金需求的理想手段。

二是商业银行开展贴现业务的资本占用低。现行的资本充足率计算方法规定，金融机构持有的资产中，银行承兑汇票的风险权重有0%、20%、50%、100%四个档次，而贷款的风险权重除个人住房抵押贷款为50%外，其他对个人和公司的债权都为100%。根据计算公式，资本充足率=资本净额/加权风险资产+市场风险资本*12.5，在资本净额不变的情况下，减少高风险资产增加低风险资产可以有效提高商业银行的资本充足率。票据贴现业务低资本占用的特点可以较好地满足商业银行对于资本充足率的刚性要求，因此近年来我国商业银行的票据业务规模迅速扩大。

三是商业银行可以通过票据业务拓展客户关系。票据融资因其手续简便、门槛低、周转快等特点而受到众多企业特别是商贸企业和民营企业的青睐。由于票据业务与信贷、结算和国际业务具有较强的关联性，商业银行可以通过大力开展票据业务来实现业务和客户的快速拓展，建立广泛的客户关系，既可与企业建立资产业务关系，又可以此为契机拓展企业的负债业务和中间业务。

四是银行增强自身流动性的有效工具。商业银行在保证盈利性的同时必须维持良好的流动性，票据具备流动性强的优点，是商业银行进行流动性管理的有效工具。在流动性缺乏时，商业银行可以根据需要利用票据转贴现业务融入资金，增加流动性，而在头寸宽裕时，则可以买入票据增加收息调减流动性。

五是票据业务可以降低商业银行的不良贷款率。不良贷款率是指商业银行的不良贷款在其贷款总额中所占的比率，在不良贷款总额不变的情况下，可以通过增加贷款总额来降低银行的不良贷款率。根据现行会计制度的规定，票据贴现与转贴现都计入贷款总额，因此，商业银行大力开展票据业务以改善不良贷款指标数据已经成为一种最为有效的手段。

二、票据业务中存在的一些问题

在票据业务快速发展的同时，其中存在的一些问题也逐渐显现出来，主要有以下几点：

1.票据的真实性查询困难。由于我国尚未在商业银行之间建立银行间的票据信息查询网络和信息共享机制，各商业银行之间难以实现必要的票据信息交流，商业票据的真实性查询困难。票据的真实性问题包括两个方面，即真假汇票问题和票据背后是否有真实的商品交易问题，银行难以鉴别票据是否具有真实的贸易背景，是否存在伪造、虚开增值税发票，伪造、变造贸易合同和虚假的银行查询查复书等问题。近年来，一些不法分子利用伪造、变造票据、“克隆”票据、票据“调包”等手段，通过到银行贴现，骗取银行信贷资金，特别是利用高科技手段“克隆’票据的出现,更加大了对票据真伪辨别的难度，在一定程度上加大了经营票据市场业务的风险。

2.票据业务风险内控不够严格。近年来，随着票据业务的迅速发展，一些商业银行将关注的重点放在票据业务的市场拓展上，对票据业务风险内控机制不够严格，对票据业务的操作和管理、票据风险的识别和防范缺乏一整套切实可行的管理制度和风险防范控制管理流程。在开展票据业务的过程中，管理基础薄弱，操作的规范性有待提高，票据的签发、审核把关不严，在办理票据业务时忽视对票据记载事项合法合规性、背书和票据真伪的严格审查和核实。未对企业的业务经营、发展前景、财务收支状况、信用状况和担保实力进行充分的调研和深入的分析。同时，缺乏在调查、审查、审批及事后管理各环节的监控，从而导致了票据风险的产生。

3.承兑业务手续费不足以覆盖风险。对于商业银行而言，签发承兑汇票按票面金额的0.05%收取承兑手续费，而贴现业务的收益较高。在承兑过程中，由于人员素质和技术方面的限制，银行难以鉴别票据是否具有真实的贸易背景，而且由于承兑汇票等表外业务风险隐蔽性强，大多数银行对表外业务风险的识别和管理还未达到对表内业务风险的管理水平，因此承兑市场的风险较大。银行承兑作为一种信用产品，虽然无须占用资金，但却承担了票据业务链中的所有信用风险，它在计算资本充足率时的风险权重与贷款同为100%。，银行承兑汇票业务的风险和收益不对称，不利于控制承兑业务的风险，也不利于票据市场的规范发展。

三、防范票据业务风险的政策建议

1.推进《票据法》等法律法规的修订完善，加强票据业务制度建设。有关部门应在深入调研和广泛征求意见的基础上，针对当前票据业务发展过程中的新情况、新问题进行深入分析和研究，对《票据法》等票据业务法律法规加快修订，完善其中关于承兑、贴现、转贴现和再贴现的有关内容，并制定相应的实施细则，对贸易背景真实性的审查、承兑手续费的收取、票据查询、票据业务的授权授信等内容做进一步的明确规定和修订，增强制度的可操作性，推进商业银行票据业务管理水平不断提高。

2.完善商业银行内控制度，强化票据流程管理。加强商业银行内控制度建设，对现有票据业务管理制度进行梳理和诊断，建立和完善票据业务内控管理制度和相应的操作流程，加强对票据业务流程中关键节点的管理和控制，形成对票据业务风险的事前预警、事中控制、事后监督和稽核。一方面要加强对企业的发展前景、经营状况、资信状况和担保实力的调查和分析，进行有效的风险预控；另一方面要建立完善的查票、验票、签票、票据交接、资料审查、业务审批等业务操作流程，认真审查票据业务是否对应真实的贸易背景，并加强对票据要素相关性和真实性、增值税发票、合同内容以及票据业务合法性的审查和核实。

3.加强商业银行票据业务的信息化建设，提高对票据风险防范能力。一是加强商业银行内部票据信息化建设。构建商业银行的票据信息平台，将散落在商业银行内部各个部门中的票据信息进行及时的收集、分类、传递、分析和反馈，使营销管理、风险管理和托收等部门能够及时掌握最新票据信息，为风险防范提供有力的信息支持。二是建立商业银行之间的票据信息共享平台建设。各商业银行通过该信息平台公布各自在票据业务过程中出现的“应付不付”企业名单、票据托收安全银行、票据风险案例等信息，并且协助查询票据的真实性，通过商业银行之间的信息共享和交流提高抵御票据风险的能力。三是，大力发展票据防伪技术。银行应加强票据防伪技术的研究和应用力度，整合内外部技术资源，设计与开发鉴别票面真伪的软件程序，为票据防伪提供可靠的技术保障，有效防范票据风险。

4.加强票据风险教育和培训，提高员工的风险意识和风险防范能力。商业银行应把加强员工职业道德培训和思想教育作为票据风险管理的重要措施，不断提高员工的思想道德素质。风险管理部门应认真剖析历年发生的金融要案，从中吸取经验和教训，提升员工的风险意识，规范票据业务流程，大力推进合规经营。加强对票据业务人员的培训和业务交流，通过防伪知识教育增强员工防范票据风险的能力。同时在制度上增强对业务人员行为的监督和制约，防止内部员工作案，保证票据业务的健康发展。

参考文献：

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2.叶明杰,蔡天华.我国商业票据业务发展的理性思考与研究[J].世界经济情况,2005(23)

3.靖伯路，戴霞，李宗海.票据业务的风险与防范[J]. 现代金融,2007(5)

4.杨淑清,刘红霞.票据诈骗的风险防范研究[J]. 金融会计,2008(3)

(作者单位：中国建设银行股份有限公司烟台开发区支行山东烟台264006)

(责编:贾伟)

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