怎么优化企业应收账款风险管理结构(2篇)

篇一：怎么优化企业应收账款风险管理结构

　　

　　浅析企业应收账款管理中的风险及对策2500字

　　摘要：企业的应收账款是由于赊销货物或者劳务产生的，其目的是为了增加企业销售，提高自己产品的市场占有率，扩大企业在激烈的市场竞争中的竞争力。但是，过多的赊销行为也会造成企业占用大量的资金，限制了企业的现金流动，更有甚者这些应收账款会有产生坏账的风险，本文从企业应收账款产生的原因和对策方面，阐述企业如何防范应收账款的风险。

　　关键词：应收账款；风险；对策

　　应收账款是企业因销售货物、提供产品或者劳务而产生的债权。实质上就是因为企业赊销产品而形成的产物。企业为了销售其产品，一般会对往来客户提供优惠的条件，赊销产品就是重要的销售手段，允许往来单位采购产品而不用马上支付现金，而是约定一个付款时间，这就会大大缓解对方的资金压力，也有利于提高本企业的产品销量。但是，任何事物都具有两面性，企业在提高销售，产生大量应收账款的同时就面临很大的风险，大量的应收账款产生坏账的可能性是很大的，而且还占用了大量的资金，严重影响企业的现金流动性。

　　一、应收账款存在的风险

　　（一）应收账款是企业对外赊销货物、劳务而形成的应向对方收取的债权，是企业本身的一项资产。但是该资产却被对方单位所拥有，企业本身无法控制，只有等应收账款到期收回现金才算是企业实实在在的资产，才能利用这些资金扩大再生产，为企业创造利润，保证企业的持续发展，在应收款项收回之前对企业来说是没有任何意义的。应收账款占用了企业大量的资金，造成了企业周转资金的困难，假如企业到期不能收回应收账款，就势必造成资金短缺，影响企业正常的生产经营和开支。

　　（二）应收账款扩大了企业资金流出。从应收账款的账务处理上看，企业的应收账款对应的是企业的主营业务收入和应交税金，应收账款的增多固然增加了企业的收入，但是企业并没有真正的现金流入，但必须确认为企业的收入，这样就增加了企业的利润，导致企业税收负担加重，而税收的缴付是用的企业现金，因此应收账款扩大了企业的资金流出。

　　（三）应收账款夸大了企业的经营成果。由于企业会计遵循权责发生制原则，当期赊销的货物要全部算为当期的收入，导致了当期利润的增加。而利润不代表企业的现金流，假如企业有大量的应收账款，企业的资产负债表上的资产和损益表的利润就会很高，但是对应收账款不能收回的风险却没有充分的估计，这就导致企业当期的经营成果是被夸大的。

　　（四）应收账款导致了企业机会成本的增加。首先企业存在大量的应收账款就会占用大量的资金，而企业资金是有机会成本的，应收账款的不断增加使得企业资金占用越来越多，如果不能及时收回，那么这部分资金就丧失了时间价值。其次，应收账款不能按期收回，企业必然加快催收步伐，这样就会使企业投入大量的人力、物力和财力来催收应收账款，而这些额外增加的成本都是企业的应收账款带来的。

　　二、应收账款风险产生的原因

　　（一）对往来客户的诚信度缺乏了解。企业在赊销业务时，应收账款产生坏账的首要原因就是对赊销对象缺乏了解，尤其是对方如果是规模比较大的企业，就会认为对方知名度较高，不会赖账，没有任何防备心理的不断供货；对于一些长期合作的往来客户，由于没有对客户近期的生产经营情况进行了解，不知道其信用状况是否发生了变化，而只是根据以往的销售经验对其盲目信任，一旦对方单位周转不灵，经营遇到困难而难以支付企业的货款时，企业的资产也就付之东流了。

　　（二）对市场销售行情不了解，对不熟悉的客户采取试销的手段，这样在扩大销售的同时，就产生了很大的坏账风险，而且平时对应收账款不分析，不采取措施，等真正对方无力偿还所欠款项时已经为时已晚，企业资产也就会遭受损失。

　　（三）企业的销售内部控制制度不严。由于企业销售内部控制制度不严，就会有本企业销售人员与购买方互相勾结，为了个人的私利，向买方透漏本企业的商业机密，同时帮购买方出谋划策，对应收账款采取抵赖的态度；有些企业购买货物会给销售员提成，而这些行为如果一旦被发现，就会造成应收账款催收困难。

　　三、应付企业应收账款风险的对策

　　（一）加强对客户的信用调查。企业应该对所有的往来客户进行信用情况调查，对企业的老用户，企业要建立信用档案制度，制定一套完整的信用评估体系，并定期进行评估更新，不能一劳永逸。对新的往来客户，要严进行信用调查、信用评估和分析，经过内部授权审批才能建立赊销关系。随时了解新老客户的经营状况，如果对方出现了经营不善，信用恶化的情况，应及时调整销售策略，避免造成企业损失。

　　（二）加强对企业销售人员的奖惩措施。企业应该落实销售责任，将应收账款的回收与销售人员的绩效挂钩，谁销售商品，谁负责催收应收账款。对于应收账款回收及时，资金回笼较快的应该予以奖励，而对于回款不及时，甚至产生呆账坏账的赊销产品要追究销售人员的责任。

　　（三）加大应收账款的催收力度。企业应该制定不同的信用政策，对于折扣期内付款，企业可以给予相应的折扣，而对于折扣期外的应收账款，应根据账龄进行分类，逾期时间越长的应收款项，产生坏账的可能性越大。根据账龄，应该对刚出现逾期的坏账加强催收的力度，避免逾期时间越来越长，而对于已经出现逾期的就要分析对方是故意拖欠还是由于经营困难目前无力支付来区分对待，对于故意拖欠的要采取法律手段，采用诉讼保全等措施追回，而对于暂时性经营困难的企业，可以适当的放宽催收政策，待企业度过难关以后再行催收。

　　总之，应收账款的风险是无处不在的，对具体的应收款项应该具体分析，以便企业采取相应的措施，确保应收账款的收回。我们应该认识到，防范应收账款的风险是一项艰巨的任务，我们时刻也不能放松，应该为企业避免资产损失贡献自己的力量。

　　参考文献：

　　[1]马小会，李俊奇.论企业应收账款风险的成因及对策[J].现代营销（下旬刊），2016（04）.

　　[2]毛富丽.BX公司应收账款风险控制研究[J].科技经济导刊，2016（11）

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　　[3]张春玲.应收账款风险产生的原因与防范[J].现代经济信息，2016（02）.

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篇二：怎么优化企业应收账款风险管理结构

　　

　　财经管现FinancialManagement企业应收账款的管理问题及风险防范措施诸岗(广州无线电集团有限公司，广东广州510656)摘要：在企业的经营发展过程中，必不可免地会接触到应收账款，而企业的应收账款回收能力越强，其资金的周转效率就越高，若企业的应收账款能力回收越弱，相应的资金周转效率就越低，从而影响了企业正常的经营发展因此，企业必须加强应收账款的管理，还要对应收账款中出现的问题加以重视，通过提高企业的财务预算管理水平，才能保证企业在应收账款遭遇风险等问题时，能够降低风险问题对其造成的损失，及时地采取有效的方式应对手段，同时提前对风险等问题进行防范，从而促进企业长久稳定的健康发展本文主要介绍了企业应收账款管理的作用，以及企业应收账款管理过程中存在的问题，并针对这些问题提出相应的措施和建议。

　　关键词：企业；应收账款管理；存在问题；措施中图分类号：F275文献标识码：A近年来，随着国内企业的不断深化改革，对于国内的各企业来说，都必须不断地适应国内不断变化的市场经济形势，提升其自身收账款的管理水平，从而为企业的可持续发展提供保障。在国内，企业在应收账款过程中，应收账款能力差的企业各种财务问题就慢慢凸显出来，这些问题主要体现在财务风险的不断积累，造成企业的经营压力增大，从而无法正常地制定经营策略，对企业的经营发展造成影响。因此，若企业要健康地发展，通过应收账款管理，降低资产负债，从而减少风险问题的发生，提高其整体的财务管理水平，将其经济效益最大化，保证流动资金能够合理地分配到企业的发展上。与此同时，企业为了能够在市场上站稳脚跟，就需要不断地调整和完善自身的应收账款管理，而在这过程中，不可避免地会遇到各种各样的问题，为了解决这些问题，就必须及时采取有效的措施，并且对可能出现的风险情况提前进行防范，降低风险对企业造成的损失，加强自身的风险防范意识，从而实现提高自身经济效益与社会效益的目的。1企业应收账款管理的作用企业开展任何经营活动，都是为了将利益最大化作为最终目的，而通过应收账款，增加了企业经营的收入，从而使企业将产品赊销的方式获得经济效2.1对应收账款管理的重视程度不足大部分企业为了增加产品的销售

　　量，对客户信息的审查不够重视，这样就会造成应收账款出现无法收回的情

　　况，进而出现坏账，导致企业的资金周转受到影响[2]。再加上大部分的财务工作人员对于应收账款管理没有引起足够益。由于国内的企业大部分的应收账款管理水平都不高，若企业没有及时地调整自身的应收账款策略，合理地制定应对方案，容易造成企业的资金压力过大，使企业的资产负债率随之增高，长久以往会对其正常发展造成影响，失去市场竞争力m。因此，科学的应收账款管理对于企业的发展来说是至关重要的，企业想要在竞争中取得优势，就必须根据自身的实际发展情况，以及当前的市场形势对其应收账款及时地做出调整。而企业的应收账款一旦超过其能承受的最大额度，流动资金会极大地缩水，影响了企业的正常经营，无法制定有效的战略发展策略，导致企业陷入资金周转困难的窘境。除此之外，企业的应收账款过高时，还会导致企业的资金利用率受到限制，无法将人力、财力、物力等资源进行合理地分配，使企业内部控制管理受到影响，从而不利于企业经济效益与社会效益的增长，无法在市场上获得良性竞争力。2企业应收账款过程中存在的问题的重视，并且缺乏科学的管理机制，导

　　致在执行财务工作时，没能及时地发现问题，导致问题的解决不及时，无法有效地避免应收账款的风险，造成企业经济效益的降低。与此同时，对应收账款的重视程度不足还会造成相关财务工作人员不重视财务风险，再加上缺乏相应的应对方案，增加了企业经营发展过程中遭遇风险的概率，缺乏风险应对策略，导致风险问题层出不穷，使企业最终被迫以物抵债，导致企业资金和资产的大幅度缩水，造成无法挽回的损失。而最终，高资产负债的企业必须想方设法筹款来谋得生存，只有通过举债或者低价贴现出售给金融机构或别的企业，而长此以往会导致企业的负债持续增加，陷

　　入僵局。2.2应收账款管理观念落后由于企业管理层对没有形成良好的应收账款管理观念，导致企业的应收账款增加，缺乏科学的管理和监督制度，资金和资源的分配没有经过合理计划，进而增加了企业的经营风险。与此同时，企业为了追求销售量以及市场份额，对产品进行赊销，但由于应收账款管理模式的落后，造成企业没有安排专门的财务工作人员进行跟进，相关部门的财务工作衔接不到位，在工作中缺少灵活性以及积极性，执行力较低，无法有效地减少企业的应收账款。除此之外，大部分企业的认知里，只要出现赊销，就意?

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