浅谈交通运输单位如何有效实施内部控制

摘要：在市场经济环境中，强化交通运输单位的内部控制，对于提高其财务管理水平、保护国家财产安全等有着非常重要的现实和长远意义。本文结合内部控制的相关概念，对交通运输单位实施内部控制的有效措施进行了分析和探讨。

关键词：交通运输单位；内部控制；有效措施

中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）006-000-01

工业化进程的加快，带动了我国社会经济的快速发展，也使得社会主义市场经济体制逐步确立和完善，在这样的新环境下，交通运输单位在财务管理内容、资金来源渠道、会计核算方式等都发生了巨大的变化，原本计划经济体制下形成的内部控制制度已经无法适应新形势的需要，因此，对于交通运输单位而言，如何有效实施内部控制，已经成为重点研究的课题。

一、内部控制的相关概念

内部控制，是指企事业单位为了实现自身经营目标，保证资产的完整性和安全性，保证会计信息的准确性和可靠性，确保各项经营活动的经济性和效率性，而在内部采取的自我调整、约束、规划和控制的一系列方法和措施，在会计领域有着非常广泛的应用。内部控制通常包括三个环节，即事前防范、事中控制和事后监督，而为了保证内部控制的有效进行，需要坚持几个基本原则，包括合法性、整体性、针对性、适应性、经济性和发展性等，需要相关管理人员的充分重视。

二、交通运输单位实施内部控制的有效措施

从目前来看，在交通运输单位中，现有的内部控制体系并不能有效适应市场经济的发展需求，暴露出许多的不足和问题，影响了内部控制的有效性。对此，相关管理人员应该充分重视起来，采取科学合理的措施，对内部控制进行强化。

1.强化内控理念

一方面，单位管理人员应该及时更新观念，树立风险防范和内部控制理念，从单位实际出发，建立相应的内部控制机构，通过单位负责人以身作则、带头执行等措施，确保内部控制工作的顺利开展。另一方面，应该围绕内部控制实务，对全体员工进行相应的业务培训，确保每一个员工都能够明确内部控制管理的相关规范，明确自身在内部控制中的职责，实现全员共同参与，形成良好的内部控制联动机制。

2.完善内控制度

对于交通运输单位而言，完善内控制度，应该从以下几个方面入手：①做好风险评估。在交通运输单位中，由于其系统队伍庞大、点多面广的特点，在各个环节中都可能会出现相应的风险点，做好相应的风险评估，是健全和完善内控制度的前提。一方面，应该从单位层面入手，围绕交通运输单位的组织机构、工作机制以及岗位管理等，对其内部控制组织架构情况进行评估，做好相应的信息管理；另一方面，应该从业务层面入手，包括规划管理、工程建设管理、财务资金管理等，对各项工作中相关权限是否明确、业务流程是否合理、关键点控制是否到位等进行重点评估。②加强管控措施。在做好风险评估后，应该通过相应的管控措施，对风险进行预防和规避。在实施内部控制的过程中，应该坚持成本效益原则和适应性原则，确保内部控制与风险水平相适应，避免在权力分配、业务流程等方面的过度控制，确保单位的运行效率。③健全信息系统。在完善内控制度的过程中，应该充分重视信息管理，运用先进的技术手段，将单位的经济活动和内部控制流程嵌入信息系统中，实现信息的高度共享，尽可能减少和避免人为操作，实现内部控制的规范化和自动化，结合相应的风险预警系统，也可以及时发现和处理财务风险。

3.强化财务管理

在计划经济体制下形成的财务管理体系，已经逐渐无法适应市场经济的发展要求，因此，交通运输单位应该端正态度，从财务管理中的薄弱环节出发，强化财务管理控制，建立切实可行的内部财务会计管理制度，例如，可以健全相应的岗位责任制度、财务核算管理制度等，实现财务管理的专业分工，提高工作效率，同时也可以实现各部门之间的相关监督，减少和避免徇私舞弊现象。同时，应该加强资产管理，对于资金进行定期核对，明细财务收支状况，建立固定资产台账，并定期对固定资产进行清查盘点，确保财务管理的全面性和有效性。对于财务管理部门本身而言，在交通工程项目建设时，应该加强与承建单位的沟通交流，及时了解施工进度，严格实施价款结算，确保项目资金能够实现专款专用。

4.健全内部监督机制

①应该健全内部监督机制。在单位中创设良好的监管环境，确保纪检、审计、检查等内部监督部门职能的充分发挥，保证其独立性，加大对于公路建设纪检监察工作的执行力度，开展经常性专项检查，确保工程的建设质量能够切实满足实际需要，所有的程序都能够依法进行，避免出现规避招标、虚假招标和挪用公款等行为，切实保证公路工程的质量和安全。另外，应该定期或者不定期开展相应的审计监督，对检查中发现的各种问题，要提出切实可行的整改意见，并对其进行跟踪落实。②健全外部监督机制。积极推行政务公开，对办事流程和工作标准进行明确，自觉接受人民群众的监督。各级财政部门和审计部门应该对各单位内部控制制度的建立和执行情况进行经常性检查，对其有效性进行客观评价，将内部控制工作的质量与领导政绩挂钩。③完善责任追究制度。对于检查过程中发现的问题，不仅需要督促相关部门进行改正，对内部控制制度进行完善，还应该建立相应的内部控制考评体系，对内控制度的落实情况进行考核和评价，对造成不良影响的行为，进行责任追究，确保内部控制制度能够得到全面落实和执行，提升交通运输单位的工作效率和服务质量。

三、结语

总而言之，在当前市场经济环境下，交通运输单位面临着新的发展形势，在内部控制中也暴露出许多的不足和问题。对此，单位负责人应该及时更新观念，明确对内部控制的认识，通过完善内控制度、强化财务管理、健全监督机制等措施，确保内部控制的有效实施，提升单位自身的管理水平，促进单位的稳定健康发展。

参考文献：

[1]郑煜.交通运输单位如何加强内部会计控制[J].现代商业，2013，（02）：245.

[2]王雅苹.交通运输单位如何完善会计内部控制制度[J].财经界（学术版），2013，（01）：210.

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