碳税征收与能源密集型产业能源效率的提高

【摘要】本文基于对已有关于征收碳税的研究的综述，认为碳税征收短期内会增加能源密集型产业的税收负担，但从长期看，碳税征收通过提高产业集中度和优化企业分工结构的机制使得企业内部结构，进一步能促进产业内的结构调整，使产业获得规模经济效应和提高能源效率，从而促进产业的发展和节能减排水平的提高。

【关键词】碳税；能源密集型产业；钢铁业；规模经济

一、引言

低碳经济既是人类应对气候变化的基本方式之一，也是21世纪世界经济发展的基本趋势之一。应对气候变化，发展低碳经济既是中国实现经济发展模式转型的国际压力和重要契机，也是基本方向和重要动力。随着我国环境污染、能源浪费问题越来越严重，征收环境税尤其是碳税已经提上议事日程。评估碳税征收对于国民经济、产业尤其是能源密集型产业的影响，对于推动碳税的征收、设计碳税征收方案具有重要的意义。

关于碳税征收与能源效率的关系，学者们基本认为征收碳税有利于能源效率的提高，学者们从不同的角度进行验证，但关于碳税征收提高能源效率的机制的研究相对较少。王灿等人为实施二氧化碳减排政策有利于能源效率的提高，但同时也会对中国经济增长和就业带来困难。张明文[1]等（2009）通过面板数据的计量模型得出征收碳税能提高我国大部分地区的经济规模，对东部地区的能源消费具有抑制作用。姜克隽[2]（2009）提出碳税征收对我国未来二氧化碳排放具有抑制作用，碳税会促进经济结构调整到较低的碳排放体系，这种经济结构的调整有利于经济发展。张金艳、杨永聪[3]（2011）通过实证研究发现碳税征收是提高瑞典产业结构水平的重要因素。金艳明[4]（2007）根据2002年全国、广东和贵州的三区域绿色社会核算矩阵构建了区域资源-经济-环境可计算一般均衡模型，得出征收环境税如碳税比征收能源税减排效果更明显，环境税对发达地区的经济影响为正，对落后地区的经济影响为负。

本文主要是从碳税征收与能源效率的关系，规模经济与能源效率的关系，说明碳税征收引起能源效率提高的机制主要是通过规模经济，即提高产业的集中度和提高生产和管理技术。

二、碳税征收与能源密集型产业能源成本的增加

1.碳税的基本概述

碳税是二氧化碳排放税的简称，是以减少二氧化碳排放为目的，对化石燃料（如煤炭、天然气、成品油等）按照其碳含量或碳排放量征收的一种税，其最初的思想可以追溯到庇古的《福利经济学》，它与能源税以及硫税、氮税、污水税等一起构成环境税体系。碳税的征收会提高石化能源产品的价格，进而导致资源的节约利用和此类产品的消费量下降，最终减少二氧化碳的排放量。

在具体实践上，目前征收碳税的主要是一些发达国家和地区，碳税最早于1990年由芬兰开征，随后丹麦、瑞典、荷兰、挪威等国相继开征了碳税，美国、日本等国家也正在酝酿有关控制和减少二氧化碳排放的相关税收制度。随着各国越来越重视节能减排和发展低碳经济，减少二氧化碳的排放和对二氧化碳征税会成为一种趋势。早在1990年，芬兰就开始征收碳税，并相应降低了所得税和劳务税的税率，以减少碳的排放和鼓励可再生能源的利用。通过开征碳税有利地促进了芬兰的节能减排工作，据估计，1990-1998年间，芬兰因为征收碳税使二氧化碳的排放量减少了约7%。1991年瑞典在整体税制改革中引入了碳税，同时降低了能源税的税率水平。瑞典碳税的税率水平根据根据部门的不同而有所差别，并且不断变化。为了确保企业的竞争力，瑞典还制定了碳税减免条款。

2.能源成本在能源密集型产业产业总成本中的重要性

根据产业分类的定义，能源密集型产业主要是指在生产过程中消耗大量能源，或在生产过程中对能源需求的依赖程度较大的产业。在能源密集型产业的总成本中，能源成本占有很大的比例。以钢铁业为例，钢铁业是典型的资源、能源密集型产业，从铁矿石、煤等原材料的开采、运输，到钢铁产品的制造、使用、最终废弃和回收过程，都决定了能源大量和集中地消耗，能源成本一般占制造总成本的20%—30%左右[5]。能源成本不仅很大程度上决定了一个企业的总成本，而且关系到企业产品的市场竞争力。

随着近几年国际市场能源价格的不断提高，我国钢铁业的总成本也是水涨船高，这也影响了我国钢铁业的整体发展水平。我国钢铁业能源结构以煤炭为主，能源单位能耗比较高，而国外钢铁业能源消耗中电力和油气比例相对较高，效能发挥比较高，因此在在能源消耗比较中，国内耗能水平始终高于国外水平。例如，2008年下半年线材单位平均成本中我国的能源费占总成本的28.99%，而国外能源费所占比重为21.23%；而棒材单位平均成本中我国的能源费比重为28.7%，而国外能源费所占比重仅为15.87%。从钢铁产品单位平均成本中能源费所占比重来看，国内的比重平均要比国外高4.5%①。正是因为能源成本的提高，影响了企业总成本，从而减少企业的利润，降低企业的市场竞争力。

三、碳税征收与能源密集型产业能源效率的提高

1.规模经济与能源效率的提高

（1）规模经济的来源

规模经济是指伴随着生产经营规模的扩大而出现的单位产品成本下降，收益上升的现象。规模经济表现为长期平均成本曲线向下倾斜，这意味着在生产能力不变的情况下，要想通过扩大生产批量来降低单位成本会很快达到极限，因而需要进一步投资扩大生产能力，才能实现恒大的生产批量，进一步降低单位成本。在长期平均成本曲线上，最接近横坐标轴的最低点所对应的产量就是最小最佳规模，在生产规模没有达到最小最佳规模情况下，随着生产规模的扩大，生产平均成本都会不断下降。

（2）规模经济与技术效率

生产规模的扩大带来规模经济的直接表现就是平均生产成本的降低，而平均生产成本的降低则是因为生产过程中技术的进步和劳动效率的提高。因此生产规模的扩大能否具有规模经济，这将取决于产业生产工艺特征和技术进步，以及企业的经营管理。一般说来，规模经济的产生主要有以下几个方面因素：

①生产要素的不可分割性。高效率的大型设备只有在规模生产中，才能充分利用。大批量生产体系的发展，必定是同不断采用更先进的工艺，使用更大型、更高效率和专用设备相联系的，这无疑会降低平均成本。②大批量生产方式有利于实现标准化、专业化和简单化。③大批量生产方式有利于原材料的节约和充分利用。④大量采购采购生产资料的经济性。大企业一次性大批量购入原材料、零部件等生产要素时，可以节省交易费用与运输费用，也往往可以得到较优惠的价格。⑤大企业筹集资金方面的有理性。大企业因其经济实力雄厚而具有较高的资信度，有条件利用各种融资渠道，便捷地筹集到生产经营过程中所需要的资金。⑥大规模管理的经济性。企业经营规模扩大，为经营管理实现专业化、标准化创造了条件。

从以上各因素分析可以看出，规模经济的产生本身就是伴随着生产和管理技术的不断进步，效率的不断提高。同时，生产和管理技术的改善，效率的提高，会进一步有利于企业规模实力的扩展以及资产收益的增加，有利于提高企业市场竞争力。

2.碳税征收导致产业能源效率提高的机制

利用碳税征收，使企业主动调整内部结构，提高能源使用效率的机制主要就是通过规模经济，即提高产业的集中度和提高生产和管理技术。

（1）提高产业集中度

由于征收碳税会增加企业，特别是中小型企业的生产成本，减少企业的利润。能源价格的相继提高会使一些中小型企业难以维持生产，那些规模大一些的企业就可以通过兼并重组中小型企业来扩大生产规模，提高市场集中度。钢铁行业是一个典型的可以达到规模经济的的行业，这也是为许多发达国家的钢铁行业所证明的，因此钢铁行业的规模经济曲线为U形。在钢铁行业发展越成熟的市场，其规模经济效应发挥的效用越明显。

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