我国商业银行票据业务风险防范关键点初探

摘要:各国金融市场的融合,经济的快速发展,使得票据业务也迅速发展成为商业银行获取巨大利润和企业融资的重要途径和手段。但随之而来的多起金融诈骗案,让人们越来越认识到其中的诸多问题和风险,如何有效防范我国商业银行的票据风险,维护金融机构的正常运作,促进金融市场的健康发展也就成为了亟待要解决的问题。

关键词:票据;风险; 防范

一、我国票据市场的发展现状及外部风险

1、提高商业银行效益,但给短期融资带来不确定性

票据业务的发展,一方面使得符合条件的企业可以通过商业承兑汇票直接进行短期融资,不必只依靠银行贷款,从而减轻了银行信贷的压力;另一方面,有利于降低银行资产风险、优化资产结构,实现信贷资产多元化,进一步提高银行资产流动性、增加当期利息收入、改善经营效益等。自2005年以来,短期融资券市场规模突破上千亿,在说明市场对融资性票据支持的同时,也使大型企业减少对商业汇票的需求,票据市场将面临一个较大的转变和整合,这些不确定性给商业票据的发展带来了一定的风险。

2、票据市场的发展规模持续扩大,风险转移

自票据市场发展以来,除了1998年略有下降以外,其余每年票据承兑业务的发生额都是30%的速度增长。其专营性机构的出现,在制定操作标准、价格,建立市场客户网络,促进票据产品形成等方面都起到了积极的促进作用。但是商业票据业务的加大投入,使得企业积极寻求票据贴现以取得银行资金,票据也逐渐向银行集中,流动性的风险也随之积聚后向银行体系转移。

二、案例及风险状况成因分析

票据融资的成本低廉、手续简单等特点深受企业的青睐,其发展规模也仅次于存贷款和国债回购,其在发展扩大的同时,除了外部的譬如市场不确定性的风险外,还存在一些内部管理上的风险。例如:

2003年工行郑州华信支行的1.3亿元的票据被骗。广东某公司董事长谢某为解决资金问题,伙同梁某、陈某,勾结建设银行广东省珠海市分行丽景支行行长黄某、工商银行河南省分行营业部经纬支行副行长杨某、华信支行工作人员张某,私刻建行丽景支行公章等票据回购所需印鉴,虚构产品交易合同,虚开增值税专用发票,凭空签发两张商业承兑汇票,金额分别为5000万元和8000万元;建行丽景支行为该企业的这两张商业承兑汇票办理贴现手续,但该支行并未向该企业发放资金,实际上是黄某参与作案,造成贴现已经完成的假象。2003年4月初,建行丽景支行将这两张商业承兑汇票转贴现到工行郑州华信支行,在扣除转贴现利息之后,建行丽景支行从工行郑州华信支行获得1.3亿元左右的资金,并承诺在票据于8月份到期后从工行郑州华信支行回购,但票据到期后,建行丽景支行未回购票据。

2006年2月11日,全国银行系统机关报《金融时报》第六版上的一则“紧急声明”:中国银行股份有限公司黑龙江双鸭山分行四马路支行宣布,“00720041”等34张承兑汇票作废。原来中行双鸭山四马路支行原行长胡伟东、原副行长王林以及业务员沈洪泽、杨晓平、赵伟泽等五人,未经任何审批程序,从2005年8月至12月,先后为犯罪嫌疑人黑龙江省集贤县富强粮油贸易有限公司经理朱德全开具空白银行承兑汇票96张,朱在没有足额保证金的情况下,在山东四家银行陆续将45张承兑汇票贴现,票面金额合计4.325亿元。

从近年来的案例中,可发现在票据流动的各环节中存在的很大的风险。譬如:保管领用环节风险、承兑风险以及贴现(转贴现)风险等等。

1、保管领用环节风险

在银行系统中,一般空白银行承兑汇票在分行一级进行保管,基层行只能根据使用量到分行去申领,且申领必须填报要求出票的客户情况以及使用目的。凡作废的票据都应该装订回收,不能流失。但在现实中,这方面的管理往往被忽略,汇票一经作废,上级行便不再对其实行监督。

2、承兑环节风险

2005年9月,央行发布《关于完善票据业务制度有关问题的通知》,规定关于票据转贴现业务不再审查贸易背景真实性。对于商业汇票贸易背景真实性的审查,就全落到了票据的承兑环节和贴现环节上。目前,由人民银行牵头的全国商业银行联网的电子商业票据系统正在筹备中,从理论上来说应以能解决票据真实性查询查复和中间流转的风险问题。但是一方面我国的电子商业票据仍未发展完善,而另一方面在实际操作过程中,银行由于自身的局限,往往难以核实真实的交易关系和债权债务关系,一般只要申请人能提供交易合同,银行就接受,这就加大了银行票据的风险。例如承兑的资信和授信风险。

3、贴现环节风险

贴现是企业通过票据进行融资的最直接的手段,一般来说,在办理贴现业务时,银行除要审查票据的款式是否为人民银行统一规定式样的票据,同时采用特种K类电报核实票据真伪,或亲自派人到出票行进行核对,还要审查贴现手续的合法性。只有在完全符合上述条件情况下才予以贴现。但在实际操作中,部分银行或如案例一中疏于管理,内部控制薄弱,未能按规章制度操作,内外勾结作案,又或如案例二中的未能落实票据查询重复,对提出贴现的申请人未进行严格审核等等原因,造成了巨大的损失,这些都阻碍了票据市场的进一步发展。同时,有些商业银行越权签发银行承兑汇票,或是为了完成某些考核指标,违规办理了没有真实商品交易的银行承兑汇票,这样一来,如贴现银行对贴现把关不严,当按期提示付款时,由于没有实质经济活动的还款来源,就会造成承兑行很大的风险,占用贴现行资金。

4、制度落后所滋生的风险

票据市场法制建设落后也是风险产生的制度性原因。而一个健全、完善的法律法规是票据市场稳健发展的必要条件。在实际中,我国现有的《票据法》远远要落后于经济的发展和票据市场的迅速扩大,原有的某些条款反而成为制约市场发展的重要因素,由于缺乏一个统一的具体操作规程,各地以及各金融机构在票据业务工作中政策掌握不一,这些都使得票据的融资功能大大降低,不利于票据市场的工具创新和进一步发展,与现代市场经济广泛、高效的融资的内在要求极不相符,从而使得商业银行在具体办理票据业务过程中容易滋生违规风险,影响了票据业务的进一步发展。

除此之外,社会信用体系的不健全也导致了银行信用风险的加大。体系的不健全,也就无法对企业进行真实的信用考核,守信的企业得不到增加相应的等级,失信也得不到惩罚。这样就会使得一些企业利用法律法规的空白进行票据欺诈,套取银行资金,加大了票据业务的风险。

三、风险防范对策

票据市场在银行业务中举足轻重的地位,使得培育完善而稳定的票据市场,对于企业扩大自身融资渠道、促进商业信誉的发展和优化商业银行的资产结构等都有着极其重要的意义。因此在建立风险防范管理机制时,要分别从外部和内部管理各环节上采取相应的防范措施。

首先要改善票据业务存在的一个外在环境,只有良好的土壤才能开出炫丽的花朵,其次分别从联系票据的两端——银行和企业双方入手,来完善对企业信用制度的建立,又加强银行内部控制制度来防范风险,最后再基于银行和票据本身的流动性和盈利性的特点来防范风险,只有从各个方面都能做到防患于未然,我们的票据业务才能真正实现其作为商品经济推动器的多种功能,如支付功能、信用功能、结算功能、融资功能和投资功能。

1、完善相关法律制度,强化和规范票据融资业务

首先根据我国现如今的经济状况调整和完善《票据法》。《票据法》作为行为法,作为社会主义市场经济法律体系的一部分,其的修订应从其自身的流通性、无因性、要式性、提示性、返还性等五个方面充分考虑,发挥票据的五大功能,并从法律上给与其的融资功能的确立。其次进一步完善关于商业汇票承兑、贴现、转贴现与再贴现等相关的法规,做到规则、办法和处理原则的统一,同时要使《票据法》与国际接轨,不断减少与国际票据法律条款之间的不相容,再次还应明确监管职能的归属,确定对重大违规行为的限制性条款,建立良好的票据使用环境。最后要加强对票据理论的研究,对现有制度进行重新整合,建立分类科学、内容全面的内控制度体系,研制明确的各方制约关系和措施,防患于未然,以从法律角度减少操作风险。

2、继续加强信用制度建设,加大外部监管力度

票据发行者的信用度是票据市场风险控制的关键点之一,目前我国商业银行对此类信用风险大多采取了准入制度和限额管理制度,从一定程度上设置了商业汇票付款人和委托付款人的准入资格,再根据付款人的经验情况对其设立票据业务限额,但这两种制度的实施,都要基于一个健全的企业征信体系。因此,我们应在借鉴国外信用管理法规制度和已经建立的信用机制的基础上,结合当前我国的实际,抓紧建立和健全我国票据相关信用制度建设的法规;加强企业和个人信用体系的征集、查询、资质认证、信用等级评估和披露等。

加强人员的监管和对不规范办理票据业务的查处力度,对无法证实交易真实性的票据,一律不得办理贴现、再贴现。同时,加强对票据承兑行和贴现行票据真实性情况的现场检查,建立对违规票据行为定期通报及处罚制度。建立与外部监管机构的信息沟通机制,通过银监会、市场参与者和权威媒体的有效监管减少票据市场的系统性信用风险。

3、加强银行内部管理机制和内控制度

建立完善的银行内控机制,首先建立责权明确、相互制约的组织机构。岗位设置应做到信贷分离、业务经办与会计账务处理分离。加强事前和事中的控制和审查,业务处理完毕之后还要加强事后的监督和检查。其次,加强职工的道德素质培养和技能培训,建立和严格执行全面有效的考核机制。一方面可以通过定期学习及时掌握票据业务的相关法律制度和职业道德,提高对票据犯罪行为的识别能力和思想认识,引导职工正确对待手中的权利;另一方面严格执行考核制度,有奖有惩,这样才有利于市场的良性循环和人才竞争模式,提高职工的工作积极性,从而避免银行内部管理风险的出现。

4、开发票据业务新产品,分散风险

在继续稳定发展银行承兑汇票的同时,积极开发票据业务新品种,如资产支持商业票据、买方付息票据等,以扩大票据市场的参与主体,进一步分散短期融资券带来的风险。①扩大承兑汇票的签发和贴现量,实现市场主体的广泛性和多元化,避免单一投向造成新的融资风险。同时规范商业承兑汇票市场准入、退出制度,推进商业承兑汇票的使用。②在放开企业融资性票据发行的基础上,允许更多的机构投资者进入票据市场,在促进市场规模扩大的同时,也可以加强对市场的外部监督,分散风险。

5、运用现代科技手段开拓票据电子服务系统,加强票据管理

建立和完善全国统一的票据市场电子服务系统,通过该系统形成的覆盖全国的票据登记、结算平台,有效地防止假票在票据中流通,同时节省银行目前在办理票据贴现、转贴现过程中为识别假票、克隆票所必须耗费的巨大人力、物力。①加大票据的防伪技术含量,改进承兑汇票操作方法和程序,实行票据业务自动化处理;②建立电子商业票据网络业务,发展和完善查询认证系统,对每笔已签发的银行承兑汇票录入系统,在转让、贴现、转贴现、再贴现时必须按照规定通过电子查询系统进行甄别核对。而推行电子服务系统可以使票据市场的事后报表监管转换为实时在线监管,提高了人民银行对票据市场、商业银行对系统内票据业务的监管水平,防范风险。

商业银行的各项业务有着千丝万缕的联系,有时一项业务的风险防范成功,会降低另一项业务中的一些风险,因此在随着我国票据市场快速发展的同时,我们也应清楚的认识到其对商业银行风险管理提出的新要求,并据此做出不同时期,不同因素的风险点的相应管理措施,以期促进我国商业票据的进一步繁荣和发展。

参考文献:

[1]张丽华,孙海洋,票据业务风险的成因及防范对策,山东财经学院学报,2004.05

[2]唐岫立,王建军,范力,我国商业票据市场的发展情况及风险防控,中国金融,2008年第20期

[3]陈金龙,防范票据贴现业务风险的思考,甘肃金融,2008.11

(作者单位:中信银行沈阳分行)

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